Enskild firma — skatt, egenavgifter och netto
En enskild firma beskattas hos ägaren personligen — överskottet räknas som inkomst av näringsverksamhet. Du betalar både kommunal- och statlig inkomstskatt plus egenavgifter (motsvarigheten till arbetsgivaravgift).
Räkna ut
Skattenivåer 2026
| Inkomstnivå (efter schablonavdrag) | Total marginalskatt (cirka) |
|---|---|
| 0 – 24 800 kr | 0 % (grundavdrag) |
| 24 800 – 643 100 kr | Kommunalskatt (~32 %) |
| 643 100 – 884 200 kr | + statlig skatt 20 % = ~52 % |
| Över 884 200 kr | + värnskatt 5 % = ~57 % |
Egenavgifter på ~28,97 % läggs ovanpå inkomstskatten. Total skattebelastning blir därför 60–80 % på de översta kronorna.
Egenavgifter — vad ingår?
| Komponent | Procent |
|---|---|
| Sjukförsäkringsavgift | 3,64 % |
| Föräldraförsäkringsavgift | 2,60 % |
| Ålderspensionsavgift | 10,21 % |
| Efterlevandepensionsavgift | 0,70 % |
| Arbetsmarknadsavgift | 0,10 % |
| Arbetsskadeavgift | 0,20 % |
| Allmän löneavgift | 11,62 % |
| Totalt | 28,97 % |
Schablonavdrag 25 % för egenavgifter
Innan inkomstskatten räknas får du dra av 25 % på överskottet (schablon för egenavgifter). Det innebär att den effektiva inkomstskatten blir lägre än marginalskatten suggererar.
Aktiebolag vs enskild firma — vilket är bäst?
| Faktor | Enskild firma | Aktiebolag |
|---|---|---|
| Bästa vid vinst | Under ~400 000 kr/år | Över ~500 000 kr/år |
| Pensionsavsättning | Bra (egenavgift ingår) | Bra (lön + tjänstepension) |
| SGI / sjukpenning | Bra | Bra om du tar lön |
| Ansvar | Personligt obegränsat | Begränsat till AB:s kapital |
| Bokföring | Förenklat årsbokslut OK | Krav på årsredovisning |
| Startkapital | 0 kr | 25 000 kr |
| Skattetekniskt komplicerad | Nej | Ja (3:12, k10) |
Räntefördelning och periodiseringsfond
- Positiv räntefördelning: del av vinsten kan flyttas till kapitalinkomst (30 % skatt) — bra för vinst som ligger över statliga skiktet.
- Periodiseringsfond: upp till 30 % av vinsten kan skjutas upp i 6 år. Användbart för att jämna ut vinster över olika år.
- Expansionsfond: liknar AB:s sparade vinst — du betalar bara 20,6 % expansionsmedelsskatt på avsatt vinst.
Vanliga frågor
Är beräkningen exakt mot myndighetens egna siffror?
Räknaren bygger på offentliga regler från Skatteverket, Finansinspektionen eller motsvarande och ger en bra uppskattning för vanliga fall. Vid exakta belopp eller komplicerade situationer — använd myndighetens egen tjänst eller kontakta en rådgivare.
Vilket år gäller siffrorna för?
Räknaren använder de senaste publicerade beloppen och procentsatserna för 2026. När myndigheterna fastställer nya siffror för kommande år uppdateras räknaren — datum för senaste uppdatering visas längst ner på sidan.
Sparas mina inmatningar någonstans?
Nej. Allt räknas direkt i din webbläsare. Inga lön-, skatte- eller bankuppgifter skickas till någon server eller lagras på sidan.
Kan jag använda räknaren i deklarationen?
Räknaren är ett hjälpverktyg som ger en uppskattning — den ersätter inte den officiella deklarationen. Använd Skatteverkets e-tjänst för att deklarera och säkerställa rätt belopp.