Bolagsskatt aktiebolag — skatt på vinst och utdelning
Ett aktiebolag betalar bolagsskatt på vinsten innan ägaren får ta ut pengar. När pengarna sedan delas ut beskattas ägaren igen — antingen som lön (cirka 50 %) eller som utdelning (20 %–57 % beroende på 3:12-reglerna).
Räkna ut
Skattesatser 2026
| Skatt | Procent |
|---|---|
| Bolagsskatt | 20,6 % |
| Utdelning inom gränsbelopp (3:12) | 20 % |
| Utdelning över gränsbelopp till takbelopp | 32 % |
| Utdelning över takbelopp | Beskattas som lön (cirka 57 %) |
| Arbetsgivaravgift på ägarlön | 31,42 % |
3:12-reglerna — kort
"Fåmansbolagsregler" som styr hur ägare i mindre aktiebolag beskattas på utdelning. Syftet är att förhindra att högavlönade tar ut allt som utdelning (20 % skatt) i stället för lön (cirka 50 %).
Två sätt att räkna gränsbelopp 2026
- Förenklingsregeln: 209 550 kr (2,75 inkomstbasbelopp). Fast belopp, kräver inga vidare beräkningar. Lämpligast för små företag utan stor lönesumma.
- Huvudregeln (lönebaserade utrymmet): 50 % av total lönesumma + räntefaktor på anskaffningskostnaden. Kräver att ägaren tar ut minst 478 080 kr i lön själv (eller 6 inkomstbasbelopp + 5 % av lönesumman).
Lön vs utdelning — när är vad bäst?
- Lön upp till 478 000 kr: Ger pensionsavsättning, SGI, a-kassa-grund — viktigt även med skatten.
- Lön över 478 000 kr: Statlig inkomstskatt börjar bita. Utdelning blir ofta bättre.
- Stora vinster över gränsbeloppet: Spara vinst i bolaget eller använd investeringssparkonto för bolagsmedel.
Kapitalförsäkring i bolaget
Många bolag väljer att investera överskottslikvid i en KF (kapitalförsäkring) inom bolaget. Då betalas ingen kapitalvinstskatt vid försäljning — bara schablonskatt cirka 1 % av tillgångarna per år. Detta gör att vinst som redan har bolagsskatt på sig (20,6 %) kan växa skattefritt.
Reformerade 3:12-regler 2026
Regeringen utreder förändringar i 3:12 som väntas träda i kraft 2027. Förslaget innebär ett enklare och i många fall förmånligare regelverk för småföretagare — håll dig uppdaterad inför löne- och utdelningsplaneringen för 2026.
Vanliga frågor
Är beräkningen exakt mot myndighetens egna siffror?
Räknaren bygger på offentliga regler från Skatteverket, Finansinspektionen eller motsvarande och ger en bra uppskattning för vanliga fall. Vid exakta belopp eller komplicerade situationer — använd myndighetens egen tjänst eller kontakta en rådgivare.
Vilket år gäller siffrorna för?
Räknaren använder de senaste publicerade beloppen och procentsatserna för 2026. När myndigheterna fastställer nya siffror för kommande år uppdateras räknaren — datum för senaste uppdatering visas längst ner på sidan.
Sparas mina inmatningar någonstans?
Nej. Allt räknas direkt i din webbläsare. Inga lön-, skatte- eller bankuppgifter skickas till någon server eller lagras på sidan.
Kan jag använda räknaren i deklarationen?
Räknaren är ett hjälpverktyg som ger en uppskattning — den ersätter inte den officiella deklarationen. Använd Skatteverkets e-tjänst för att deklarera och säkerställa rätt belopp.